مالیات برارزش افزوده از مهر ماه سال 1387 در ایران اجرا شده است و طی 5 مرحله فراخوان تقریباٌ همه شرکت ها و اصناف مشمول این قانون شدند.

شما ابتدا باید در سایت www.Evat.ir    وارد شده و مرحله پیش ثبت نام را انجام و پس ازآن کد کاربری و رمز عبور برای شما ارسال خواهد شد و می توانید در سامانه مالیات برارزش افزوده وارد شده و از زمان مشمولیت ( از تاریخ ثبت شرکت و طبق شرایط عنوان شده در قانون مالیات ارزش افزوده ) اقدام به ارسال اظهارنامه نمائید.

البته اگر ثبت شرکت قبل از سال 93 باشد مشمول جرائم موضوع ماده 22 و 23 قانون مالیات برارزش افزوده خواهد بود .

در مورد گزارشات فصلی یا ماده 169 مکرر قانون مالیاتهای مستقیم طبق دستور العمل صادردشده شما می بایست کلیه معاملات خود را حداکثر تا یکماه پس از پایان هر فصل در سامانه مربوطه ثبت شود .

شما باید ابتدا در سایت www.tax.gov.ir   ثبت نام کد اقتصادی خود را انجام دهید و کد کاربری و رمز عبور را دریافت کنید.

و ازطریق همین سایت به صورت online  و یا offline   اقدام به ارسال گزارش نمائید.

مالیات ارزش افزوده به تمامی معاملات شرکت تعلق می گیرد برای مثال:

• فروش کالا ( اصلی – تولید شده )
• ارائه خدمات
• فروش دارائیهای ثابت
• فروش مواد اولیه

فرمول محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در زمان خرید کالا

(بهای تمام شده کالای خریداری شده – تخفیف دریافتی ) * 8% = مالیات ارزش افزوده

برای مثال:

خرید کالا به ارزش 55.000.000 ریال – تخفیف معادل : 9.800.000 ریال

ثبت حسابداری به شرح ذیل :

موجودی مواد و کالا - خرید کالا    55.000.000 ریال ( بدهکار )

حسابهای و اسناد دریافتنی – مالیات بر ارزش افزوده  3.616.000 ( بدهکار)

                                                                              تخفیف دریافتی 9.800.000 ( بستانکار )

                                                                              موجودی نقد و بانک – صندوق   48.816.000 ( بستانکار)

فرمول محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در زمان فروش کالا

(فروش یا خدمات  – تخفیف دریافتی ) * 8% = مالیات ارزش افزوده

برای مثال:

فروش کالا به ارزش 60.500.000 ریال – تخفیف معادل : 6.050.000 ریال

ثبت حسابداری به شرح ذیل :

موجودی نقد و بانک – صندوق    58.806.000  (بدهکار)

تخفیف پرداختی 6.050.000 (بدهکار )

                                                        حسابهای و اسناد پرداختنی – مالیات بر ارزش افزوده      4.356.000   ( بستانکار )

                                                         فروش کالا     60.500.000   ( بستانکار)

اگر فرض کنیم در طول یک فصل همین خرید و فروش را داشته باشید در زمان ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده می بایست مابه التفاوت مالیات را محاسبه کرد

مالیات قابل پرداخت = مالیات ارزش افزوده دریافت شده – مالیات ارزش افزوده پرداخت شده

برای مثال فوق  داریم :

740.000=  3.616.000 -  4.356.000