استاندارد حسابداری شرکتهای سرمایه گذاری

استاندارد حسابداری شرکتهای سرمایه گذاری

چشم انداز

یک شرکت سرمایه گذاری پول سهامداران را به منظور ارائه خدمات مدیریت حرفه ای سرمایه گذاری مجتمع نموده واز محل مدیریت صحیح وجوه برای سهامداران سود کسب می نماید.فعالیت شرکتهای سرمایه گذاری شامل فروش سهام سرمایه به عموم سرمایه گذاری وجوه کسب شده در اوراق بهادار وتوزیع سود خالص مکتسبه از این محل به سهامدارن خود است.

تعاریف واصطلاحات:

صندوق سرمایه گذاری با سرمایه ثابت(بسته):

یک صندوق سرمایه گذاری با تعداد ثابتی از سهام صادره که شرکت همواره امادگی بازخریدآنها را ندارد.میزان سرمایه این صندوقها ثابت بوده وتنها در دوره عرضه واحدهای سرمایه گذاری اقدام به انتشار واحدهای سرمایه گذاری جدید می نمایند.واحدهای سرمایه گذاری این صندوقها نظیر سهام سایر شرکتهای بورسی خرید وفروش می شوند.

صندوق سرمایه گذاری با سرمایه متغیر(باز):

یک صندوق مشترک که حاضر است سهام خود را در هر زمانی بازخرید نماید ومعمولا سهام خود را مستمرا برای عرضه به عموم می فروشد.سرمایه این صندوق ها متغیر می باشد.

صندوق سرمایه گذاری نیمه باز:

نوعی صندوق با سرمایه متغیر که سهام خود را ،غیر از عرضه اولیه، برای فروش پیشنهاد نمی کند اما هماره آمادگی بازخرید سهام را از عموم دارد.

معادل سازی:

روش حسابداری که از تقلیل مستمر سود هر سهم سهامدارن به واسطه کاهش در سود سرمایه گذاری توزیع نشده که از فروش وبازخرید مجدد سهام سرمایه ناشی  می شود جلوگیری می کند.

لطفا در صورت کامل نبودن متن این استاندارد با شرکت تماس گرفته شود.