پرسش و پاسخ

با سلام خدمت استاد گرامی،سوالاتی راجع به ارزش افزوده داشتم.یک موسسه غیرتجاری قراردادی را با شهرداری مبنی بر برگزاری اجلاس(ماهی یک اجلاس)جمعا 9 اجلاس بسته است.و درآمد ارائه خدمت طی سال به فراخور بودجه به صورت چک دریافت می نماید.به صورت خلاصه:1-طریقه ثبت حسابداری در دفاتر و همچنین اظهارنامه ارزش افزوده 2-آیا برگزاری اجلاس جژ عدم مشمول ارزش افزوده قرار می گیرد یا خیر 3-در صورت عدم دریافت مبلغ ارزش افزوده ثبت اظهارنامه به صورت می باشد 4-آیا مبلغ کل قرارداد دریک اظهارنامه و در اولین دوره ثبت گردد،درست می باشد یا خیر و در پایان اگر درج مبلغ فروش یا خدمات به صورت جابه جا صورت پذیرد.به جه شکل برخورد می گردد.ممنون از شما

  ؟


با سلام

1- ثبت درامد های شما در دفاتر باید بعد از ارائه صورتحساب و پس از برگزاری هر جلسه صادر و در تاریخ صدور در دفاتر ثبت و مالیات بر ارزش افزوده آن محاسبه و ارائه گردد.

2- طبق ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده خدمات شما جزء فعالیت های معاف نمی باشد و شما باید در هر فصل به تعداد جلسات برگزار شده صورتحساب های مربوطه را تجمیع و ثبت نمائید.

3- در زمان صدور صورتحساب شما باید مبلغ ارزش افزوده را محاسبه و در پایان فصل طبق قانون پس ازکسر اعتبار مالیاتی ان فصل مبلغ مابه التفاوت را پرداخت نمائید

4- خیر - نیازی به شناسائی کل درامد نیستید

برای مثال فرض میکنیم شما در طول فصل زمستان 3 جلسه برگزار کرده اید و مبلغ هر جلسه 20.000.000 ریال است

شما در طول فصل پاییز باید 3 فقره فاکتور جمعاٌ به مبلغ 60.000.000 ریال صادر کنید.

اعتبار مالیاتی فصل زمستان ( مالیات ارزش افزوده پرداخت شده ) مبلغ 1.000.000 ریال می باشد.

اظهارنامه فصل زمستان : درآمد : 60.000.000 * 9% = 5.400.000 ریال

                             خرید : 15.000.000 * 9% = 1.350.000 ریال

                               خالص مالیات ( قابل پرداخت ) : 4.050.000 ریال

فرض میکنیم شهرداری در فصل زمستان مبلغ 70.000.000 به حساب شما واریز کرده باشد در آن صورت شما در دفاتر ثبتهای زیر را باید انجام دهید   

در زمان ارائه صورتحساب : ( با فرض صدور یک صورت حساب کلی )

حسابهاو اسناد دریافتنی - بدهکاران تجاری  :  65.400.000

                                                حسابهای و اسناد پرداختنی تجاری - مالیات ارزش افزوده :  5.400.000

                                                 درآمد حاصل از خدمات  : 60.000.000

لازم به ذکر است در صورت کسر مالیات تکلیفی باید پیش پرداخت مالیات هم در دفاتر شناسائی شود

در زمان واریز وجه توسط شهرداری :

موجودی نقد و بانک - بانک ها  70.000.000

                                                حسابهاو اسناد دریافتنی - بدهکاران تجاری  :  65.400.000

                                                سفارشات و پیش دریافت ها : 4.600.000

 

 


با سلام سپاس به جهت پاسخگویی شما،لطفا و در مورد ثبت های آخر ی فرمودید،در دفاتر در زمان ارایه صورت حساب و مالیات تکلیفی مکسوره بیشتر توضیح دهید ممنون.موکدا 3 درصد مالیات تکلیفی که مبلغ 4600000 ریال(پیش دریافت) به طور مشخص چگونه محاسبه گردیده است.

 

 

با سلام

 

ثبت های مربوط به شناسائی مالیات تکلیفی به اشکال مختلف انجام میشوند ولی به نظر من بهترین روش ثبت به این صورت است :

1- در زمان صدور صورتحساب ثبت زیر انجام میشود :

حسابهای و اسناد دریافتنی - بدهکاران تجاری   58.200.000   ( بابت مبلغ اصلی صورتحساب)

حسابهای و اسناد دریافتنی - بدهکاران تجاری   1.800.000  ( بابت مالیات تکلیفی مسکوره )

                                               حسابهای و اسناد پرداختنی - مالیات ارزش افزوده  5.400.000

                                               درآمد حاصل از خدمات 60.000.000

2- ثبت در زمانی که کسر کننده مالیات تکلیفی ( شهرداری ) فیش ویا مستندات پرداخت مالیات را به شما ارائه می دهد

سفارشات و پیش پرداخت ها - پیش پرداخت مالیات     1.800.000

                                                  حسابهای و اسناد دریافتنی تجاری - بدهکاران تجاری   1.800.000

3- ثبت در زمان پرداخت وجه به شرکت

موجودی نقد و بانک - بانک ها  70.000.000

                                                حسابهاو اسناد دریافتنی - بدهکاران تجاری  :  58.200.000

                                                سفارشات و پیش دریافت ها : 11.800.000

 

** لازم به ذکر است طبق ماده 104 قانون مالیاتهای مستقیم مالیات مکسوره حداکثر یکماه بعد باید پرداخت شود

*** ماده 104 قانون مالیاتهای مستقیم در اصلاحیه مورخ 1394/04/31 از قانون حذف شده است.

مبلغ پیش دریافت به شکل زیر محاسبه میشود : 70.000.000-58200.000 = 11.800.000

اگر کل مبلغ 70.000.000 را به بستانکار حساب بدهکاران تجاری ثبت کنید مانده آن حساب بستانکار میشود و این خلاف اصول پذیرفته حسابداری است چراکه ماهیت این حساب همیشه بدهکار است برای همین منظور مابه التفاوت مبلغ فوق نسبت به مبلغ بدهی در حساب پیش دریافت ها ثبت میشود



ارسال محتوا به دوستان نظرات خود را در رازنامه ثبت کنید                به اشتراک گذاری محتوا در فیسبوک به اشتراک گذاری محتوا در گوگل پلاس به اشتراک گذاری محتوا در لینکدین به اشتراک گذاری محتوا در توی تر

مشخصات ثبت اطلاعات

مانوئیل یوحنائی

مانوئیل یوحنائی

تاریخ ثبت:
1394/10/26
بروزرسانی:
1394/10/28
آخرین مشاهده:
1400/11/05
پرسش از مشاور

نظرات و پیشنهادات


دریافت آخرین اطلاعات رازنامه
با ثبت پست الکترونیکی خود و یا دوستان خود همیشه از آخرین اطلاعات سایت آگاه شوید.

دریافت آخرین اطلاعات رازنامه

پرسش ها و پاسخ ها

    با عرض سلام و خسته نباشید در صورتی شرکتی به عنوان اسپانسر با ما مشغول فعالیت باشد از نظر اداره مالیاتی پول های واریزی از طرف اسپانسر به چه صورت شناسایی میشود ؟ آیا معاف از مالیات است؟

    علیرضا سربی
    علیرضا سربی ( حسابداری ، حسابرسی ، قوانین کار ، تامین اجتماعی ، مالیات ها ، تجارت و حسابداری بهای تمام شده )

    باسلام من کاردان دامپزشکم باشراکت مرغداری خریدیم مرغدار نمونه کشور شدم سرم کلاه گذاشتن مرغداری رو فروختن .میخوام کار شروع کنم نمیدونم چیکار باید بکنم.از مردم فراری شدم میترسم با هر کس کار کنم سرم کلاه

    علیرضا سربی
    علیرضا سربی ( حسابداری ، حسابرسی ، قوانین کار ، تامین اجتماعی ، مالیات ها ، تجارت و حسابداری بهای تمام شده )

    سلام،وقت بخیر زمانی که لیست تعدیل حقوق تهیه می گردد و حقوق و عیدی از مالیات معاف می گردند در سیستم حسابداری چطور باید مالیات حقوق را کسر کرد متشکرم

    احمد نورمحمدی
    احمد نورمحمدی  ( راهبری سیستم های حسابداری - مالیاتی مشاور مالی مالیاتی شرکت های دانش بنیان )

    سلام وقت بخیر من دوتا حساب دارم به نام پیش دریافت عوارض و ارزش فزوده و پیش پرداخت عوارض و ارزش افزود موقع پرداخت ارزش افزوده و عوارض چطوری سند بزنم و این که چرا تفاوت ارزش افزوده خرید من و ارزش ا

    مانوئیل یوحنائی
    مانوئیل یوحنائی ( حسابداری مالی - حسابداری مالیاتی -حسابداری صنعتی - حسابرسی - حسابرسی داخلی  )

    سلام ، وقت بخیر نحوه سند زدن پرداختی بیمه تامین اجتماعی به چه صورته ؟ بدون این که تو لیست حقوق و دستمزد بیام ه صورت جداگانه چطوری ثبت بزنم؟

    احمد نورمحمدی
    احمد نورمحمدی  ( راهبری سیستم های حسابداری - مالیاتی مشاور مالی مالیاتی شرکت های دانش بنیان )

    سلام به مشاور محترم من تازه دیپلم در رشته حسابداری گرفته ام نمی دانم به تحصیل در دانشگاه ادامه دهم یا خیر ؟ با توجه به اینکه بیکاری در مقطع دانش آموختگان عال زیاد است چه کنم ؟ لطفا" رهنمایی بفرمائید

    عیسی ذوقی
    عیسی ذوقی ( مشاور بازرگانی، مالی ومالیاتی  )

    سلام و وقت بخیر برای استارت آپ ها و کسب و کارهای الکترونیک آیا معافیت مالیاتی وجود دارد؟ در صورت تایید، نحوه استفاده از معافیت چگونه است؟

    علیرضا سربی
    علیرضا سربی ( حسابداری ، حسابرسی ، قوانین کار ، تامین اجتماعی ، مالیات ها ، تجارت و حسابداری بهای تمام شده )

    با سلام خدمت جنابعالی چنانچه پروانه بهره برداری کارگاه یا کارخانه ای که در شهرک صنعتی به نام فرد باشد ولی همین شخص مدیرعامل شرکتی باشد که در همان کارگاه مشغول تولید است و برای آن شرکت دفاتر قانونی تهی

    علیرضا سربی
    علیرضا سربی ( حسابداری ، حسابرسی ، قوانین کار ، تامین اجتماعی ، مالیات ها ، تجارت و حسابداری بهای تمام شده )

    سلام و وقت بخیر برای استارت آپ ها و کسب و کارهای الکترونیک آیا معافیت مالیاتی وجود دارد؟ در صورت تایید، نحوه استفاده از معافیت چگونه است؟

    علیرضا سربی
    علیرضا سربی ( حسابداری ، حسابرسی ، قوانین کار ، تامین اجتماعی ، مالیات ها ، تجارت و حسابداری بهای تمام شده )

    با سلام خدمت استاد محترم برای آموزش کارکنان در دوره آموزشی اکسل در حسابداری میخواستم ببینم چطوری باید با شما هماهنگی کنیم. با تشکر

    مهدی مقدسی
    مهدی مقدسی ( مشاوره مالی ،حسابداری و حسابرسی مالی و مالیاتی ،قانون مالیات های مستقیم. اکسل .قوانین بازار سرمایه، )