با سلام

1- ثبت درامد های شما در دفاتر باید بعد از ارائه صورتحساب و پس از برگزاری هر جلسه صادر و در تاریخ صدور در دفاتر ثبت و مالیات بر ارزش افزوده آن محاسبه و ارائه گردد.

2- طبق ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده خدمات شما جزء فعالیت های معاف نمی باشد و شما باید در هر فصل به تعداد جلسات برگزار شده صورتحساب های مربوطه را تجمیع و ثبت نمائید.

3- در زمان صدور صورتحساب شما باید مبلغ ارزش افزوده را محاسبه و در پایان فصل طبق قانون پس ازکسر اعتبار مالیاتی ان فصل مبلغ مابه التفاوت را پرداخت نمائید

4- خیر - نیازی به شناسائی کل درامد نیستید

برای مثال فرض میکنیم شما در طول فصل زمستان 3 جلسه برگزار کرده اید و مبلغ هر جلسه 20.000.000 ریال است

شما در طول فصل پاییز باید 3 فقره فاکتور جمعاٌ به مبلغ 60.000.000 ریال صادر کنید.

اعتبار مالیاتی فصل زمستان ( مالیات ارزش افزوده پرداخت شده ) مبلغ 1.000.000 ریال می باشد.

اظهارنامه فصل زمستان : درآمد : 60.000.000 * 9% = 5.400.000 ریال

                             خرید : 15.000.000 * 9% = 1.350.000 ریال

                               خالص مالیات ( قابل پرداخت ) : 4.050.000 ریال

فرض میکنیم شهرداری در فصل زمستان مبلغ 70.000.000 به حساب شما واریز کرده باشد در آن صورت شما در دفاتر ثبتهای زیر را باید انجام دهید   

در زمان ارائه صورتحساب : ( با فرض صدور یک صورت حساب کلی )

حسابهاو اسناد دریافتنی - بدهکاران تجاری  :  65.400.000

                                                حسابهای و اسناد پرداختنی تجاری - مالیات ارزش افزوده :  5.400.000

                                                 درآمد حاصل از خدمات  : 60.000.000

لازم به ذکر است در صورت کسر مالیات تکلیفی باید پیش پرداخت مالیات هم در دفاتر شناسائی شود

در زمان واریز وجه توسط شهرداری :

موجودی نقد و بانک - بانک ها  70.000.000

                                                حسابهاو اسناد دریافتنی - بدهکاران تجاری  :  65.400.000

                                                سفارشات و پیش دریافت ها : 4.600.000

با سلام سپاس به جهت پاسخگویی شما،لطفا و در مورد ثبت های آخر ی فرمودید،در دفاتر در زمان ارایه صورت حساب و مالیات تکلیفی مکسوره بیشتر توضیح دهید ممنون.موکدا 3 درصد مالیات تکلیفی که مبلغ 4600000 ریال(پیش دریافت) به طور مشخص چگونه محاسبه گردیده است.

با سلام

ثبت های مربوط به شناسائی مالیات تکلیفی به اشکال مختلف انجام میشوند ولی به نظر من بهترین روش ثبت به این صورت است :

1- در زمان صدور صورتحساب ثبت زیر انجام میشود :

حسابهای و اسناد دریافتنی - بدهکاران تجاری   58.200.000   ( بابت مبلغ اصلی صورتحساب)

حسابهای و اسناد دریافتنی - بدهکاران تجاری   1.800.000  ( بابت مالیات تکلیفی مسکوره )

                                               حسابهای و اسناد پرداختنی - مالیات ارزش افزوده  5.400.000

                                               درآمد حاصل از خدمات 60.000.000

2- ثبت در زمانی که کسر کننده مالیات تکلیفی ( شهرداری ) فیش ویا مستندات پرداخت مالیات را به شما ارائه می دهد

سفارشات و پیش پرداخت ها - پیش پرداخت مالیات     1.800.000

                                                  حسابهای و اسناد دریافتنی تجاری - بدهکاران تجاری   1.800.000

3- ثبت در زمان پرداخت وجه به شرکت

موجودی نقد و بانک - بانک ها  70.000.000

                                                حسابهاو اسناد دریافتنی - بدهکاران تجاری  :  58.200.000

                                                سفارشات و پیش دریافت ها : 11.800.000

** لازم به ذکر است طبق ماده 104 قانون مالیاتهای مستقیم مالیات مکسوره حداکثر یکماه بعد باید پرداخت شود

*** ماده 104 قانون مالیاتهای مستقیم در اصلاحیه مورخ 1394/04/31 از قانون حذف شده است.

مبلغ پیش دریافت به شکل زیر محاسبه میشود : 70.000.000-58200.000 = 11.800.000

اگر کل مبلغ 70.000.000 را به بستانکار حساب بدهکاران تجاری ثبت کنید مانده آن حساب بستانکار میشود و این خلاف اصول پذیرفته حسابداری است چراکه ماهیت این حساب همیشه بدهکار است برای همین منظور مابه التفاوت مبلغ فوق نسبت به مبلغ بدهی در حساب پیش دریافت ها ثبت میشود