اطلاعات زیر در پایان سال  91 از مدارک حسابداری شرکت آرش استخراج شده است .

دریافت نقدی بابت فروش های نسیه                  4.000.000 ریال

مانده حسابهای دریافتنی در ابتدای سال             650.000 ریال .

مانده حسابهای دریافتنی در پایان سال            850.000 ریال

مانده ذخیره مطالبات مشکوک الوصول در ابتدای سال         25.000 ریال

حسابهای دریافتنی سوخت شده در طی سال            32.000 ریال

کلیه فروش های شرکت در طی سال بطور نسیه صورت گرفته است .

تعیین ممیزان مطالبات مشکوک الوصول در پایان سال 91 و انجام ثبت لازم در دفتر روزنامه با فرض اینکه مطالبات مشکوک الوصول معادل 2 درصد فروش نسیه برآورد شود.

جواب : در ابتدا باید فروش نسیه را بدست آوریم :

حساب دریافتنی

650.000                 4.000.000

فروش نسیه                32.000                                                    850.000  = 650.000+فروش نسیه-4.000.000    =حساب دریافتنی

850.000

که از رابطه بالا فروش نسیه به مبلغ 4.232.000 ریال بدست می آید.حال 2% فروش نسیه محاسبه می کنیم که معادل 84.640 ریال می شود که مانده پایان دوره حساب ذخیره مطالبات مشکوک الوصول نیز باید به همین رقم برسد .

بابت سوخت مطالبات نیز ثبت

ذخیره مطالبات مشکوک الوصول      32.000 ریال

                                              حساب دریافتنی 32.000 ریال

84.640  =32.000-هزینه سوخت مطالبات + 25000-=حساب ذخیره

که از رابطه هزینه سوخت مطالبات 91.640 ریال بدست می آید.

حال ثبت هزینه سوخت مطالبات   91.640 ریال

                                   ذخیره مطالبات مشکوک الوصل 91.640 ریال

سلام.برای من به هم ریخته اومده.به این نتیجه رسیدم:ببینید این 2فرمول درسته؟فروش نسیه=دریافت نقدی+ح.د.سوخت شده+(ح.د.ابتدای سال-ح.د.پایان سال)........................ذخیره م.م.پایان دوره=هزینه سوخت م+(ذخیره.م ابتدای سال-سوخت طی سال)............. حالا آخرش چرا هزینه سوخت.م میریزیم رو حساب ذخیره.م ؟؟؟

با سلام دوست عزیز

در مورد قسمت اول سوال  فرمول شما با کمی اصلاح صحیح می باشد.فروش نسیه = دریافت نقدی + ح د سوحت شده + ( ح د انتهای سال - ح د ابتدای سال )

و فرمول دوم شما نیز کاملا صحیح می باشد.

حساب دریافتنی در ترازنامه به مبلغ ارزش بازیافتنی انعکاس پیدا می کند . جهت محاسبه ارزش بازیافتنی باید از حساب دریافتنی ( بدهکاران ) ذخیره مطالبات مشکوک الوصول کسر گردد.لذا این عمل در جهت انعکاس صحیح حسابهای دریافتنی در ترازنامه می باشد.

سلام .ممنون.این برای ثبت ذخیره(بدهکار)حساب دریافتنی(بستانکار) بود..علت ثبت آخرو پرسیده بودم.

با سلام

اگر منظور شما را درست متوجه شده باشم در مورد ثبت هزینه ( بدهکار ) ذخیره ( بستانکار ) منظور شما می باشد.هدف از این ثبت هم رعایت اصل تطابق می باشد.اگه منظور شما را درست نگرفته باشم لطفاً سوال تان را با توضیح بیشتر بپرسید. موفق باشید.