همکار گرامی :

منظورتان از اینکه ( تکلیف چیست ؟) ، چیست ؟

هزینه های شناسایی نشده در سال بعد در حساب سود (زیان ) سنواتی از سود سال گذشته یا سال مربوط به خود کسر می گردند .

تفاوتی بین نوع هزینه وجود ندارد ، در مورد تمام انواع هزینه همین کار انجام می شود .

در آبان سال 92 بازرس بیمه کلیه افراد موجود در کارگاه (از 3 نفر به 8 نفر) را به بیمه اعلان میکند.اما مدیر شرکت تا مرداد 93 از جرائم و لیست بیمه اطلاعی نداشته است . و لیست حقوق سال 92 تا آخرسال بر اساس همان 3 نفر کارگر از محل پرداخت جاری شرکا در اظهارنامه مالیاتی ثبت می گردد.حال بعد از یکسال مراجعه به بیمه، برگه ابلاغیه عدم پرداخت با جرائم یکسال صادر می شود و بصورت 8 قسط طی فیش به مدیر شرکت ابلاغ می شود. 1-اگر ممکنه استاد نحوه ثبت را یکبار برایم بنویسید. 2-نحوه برخورد ممیز مالیاتی با توجه به دفتر اظهارنامه چگونه است؟

همکار گرامی :

نحوه ثبت در زمان صدور چک ها برای شعبه تامین اجتماعی در دفاتر قانونی  سال جاری این گونه می باشد :

                                                                                      بد                بس 

حساب سود(زیان) سنواتی  - تعدیلات سود (زیان) سال گذشته              999

حساب اسناد پرداختنی  -  تامین اجتماعی - چکهای سررسید ...                              999

شرح سند : ثبت ارائه ... فقره چک مدت دار به تامین اجتماعی بابت هزینه بیمه سال گذشته کارکنان

در پایان سال در اظهارنامه مالیاتی همان گونه که در تصویر صفحه چهارم اظهارنامه  اشخاص حقوقی علامت گذاری شده است در ردیف دوم بخش ب وارد گردیده و از سود سال جاری کسر می گردد . 

همچنین جمع این گونه تعدیلات در ردیف 5 جدول شماره 16  گردش حساب سود(زیان) انباشته نیز وارد گردیده و از سود سال گذشته کسر می گردد .

بنابراین جای هیچ گونه نگرانی از اینکه روش مورد استفاده سازمان امور مالیاتی "روش نقدی تعدیل شده" و روش ما "حسابداری تعهدی"  می باشد وجود ندارد .

راهنمای ثبت الکترونیکی اظهارنامه اشخاص حقوقی را می توانید از اینجا دانلود نمایید .

موفق باشید