همکار گرامی :

انجام تکالیفی که بموجب قانون به عهده مودیان می باشد در ارتباط مستقیم با ثبت صحیح ارقام و اطلاعات آن موضوع در دفاتر قانونی نمی باشد ،

یعنی چنین نیست که در صورت ارائه اطهارنامه های ارزش افزوده و سایر تکالیف چنانچه ثبت ها یا طبقه بندی مناسبی در این رابطه در دفاتر اعمال نشده باشد به منزله عدم انجام تکالیف قانونی در رابطه با ارزش افزوده و یا سایر تکالیف قانونی دیگر باشد ، بخصوص اینکه مرجع رسیدگی و تسویه حساب در این زمینه ها متفاوت می باشند ، البته ارجح حفظ هماهنگی بین این دو می باشد .

در مورد سوال فوق چنانچه پرسش هنوز به قوت خود باقی است ، با اشاره مستقیم به ماده ای که به موجب آن مشمول مالیات بر ارزش افزوده گردیده اید و ارائه توضیح کاملتر در مورد وضعیت شمول شرکت ، امکان پاسخ گویی را فراهم سازید .

بطور مثال :

الف - منظور از "بند الف واردات ارزش افزوده" در سوال شما ،  کدام ماده قانون مالیات بر ارزش افزوده یا اشاره به محتوای کدام بخشنامه یا دستورالعمل می باشد ؟ 

ج - آیا در سال 1391 برای مالیات عملکرد ذخیره در حساب ها منظور نگردیده است ؟

د - منظور از هزینه نمودن مالیات قطعی تکلیفی و عملکرد :

تفاوت مبلغ قطعی تسویه شده در سال 92 نسبت به ( مبلغی است که  در سال 91 : پرداخت شده ، ذخیره گرفته شده ، از مشمولان مالیات مانند کارگران یا پیمانکاران کسر گردیده است ) ، یا خیر ؟   

موفق باشید