چک لیست رعایت آیین‌نامه مربوط به روشهای نگهداری دفاتر ‏

نوع: قانون

موضوع:

منبع تهیه:
تصویب کننده:
تاریخ انتشار:
تاریخ اعتبار از: تا:
توضیحات: چک لیست رعایت آیین‌نامه مربوط به روشهای نگهداری دفاتر واسناد ومدارک و نحوه ثبت وقایع مالی و چگونگی تنظیم صورتهای مالی نهایی ، موضوع تبصره 2 ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم مصوب سال 1380.

شماره جدول :

 

3801

موضوع : چک لیست رعایت آیین‌نامه مربوط به روشهای نگهداری دفاتر واسناد ومدارک و نحوه ثبت وقایع مالی و چگونگی تنظیم صورتهای مالی نهایی ، موضوع تبصره 2 ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم مصوب سال 1380.

شرکت مورد رسیدگی : …………………………………

سال/ دوره مالی : …………………………………………

 

هدف : تشخیص این که دفاتر قانونی شرکت با رعایت آیین‌نامه موضوع تبصره 2 ماده 95 قانون مالیاتهای مستقیم تهیه گردیده و به منظور تعیین درآمد مشمول مالیات قابل اتکا می‌باشد .

1-      این چک لیست ویژه اشخاص حقوقی تهیه گردیده و درمورد اشخاص حقیقی کاربرد ندارد.

2-      قبل از تکمیل چک لیست ، مطالعه آیین‌نامه فوق توصیه می‌شود .

3-      پاسخ ”بلی“ نشان دهنده رعایت و پاسخ ”خیر“ مبین عدم رعایت مفاد آیین‌نامه می‌باشدکه با علامت Ö مشخص می‌شود.درمواردی که پاسخ مورد ندارد ،علامت مزبوردرستون مربوط درج می‌شود .

4- چنانچه درمورد پرسشهای مطرح شده دراین چک‌لیست ، رسیدگیهایی صورت گرفته باشد ، عطف به کاربرگ رسیدگی مربوط الزامی است .

5- در صورتی که این سازمان عهده‌دار حسابرسی مالیاتی واحد مورد رسیدگی است و براساس نتایج حاصل از رسیدگیها ، دفاتر واسناد و مدارک شرکت به علت عدم رعایت موازین قانونی و آیین‌نامه مربوط ، برای محاسبه درآمد مشمول مالیات مورد قبول واقع نشود ، مراتب باید با ذکر دلایل کتباً به مؤدی و ادارة امور مالیاتی مربوط جهت طرح در هیأت سه نفره موضوع بند 3 ماده 97 قانون مالیاتهای مستقیم اعلام گردد . بدیهی است تا اعلام نظر هیأت مذکور ، امرحسابرسی مالیاتی متوقف خواهد شد.

6- لازم است خلاصه‌ای از پاسخ‌های “ خیر ” و سایر مواردی که احتمالاً ممکن است به نظر رسیدگی‌کننده به دلایلی مهم تلقی شود ، برای ملاحظه مدیرفنی و درج در گزارش نکات عمده ارائه شود .

نام سرپرست کار:                                                                           نام مدیرفنی :

امضاء و تاریخ:                                                                              امضاء و تاریخ :


ردیف

شماره ماده آئین‌نامه

سئــــوال

پاسخ

عطف

بلی

خیر

مورد

ندارد


1

بند1ماده20

آیا پلمب دفاتر بدون ایراد بوده و هیچیک از صفحات دفاتراز پلمب خارج نشده است ؟

توضیح : اشتباه در شماره‌گذاری صفحات و همچنین اشتباهات ناشی از پلمب دفاتر در اداره ثبت ، موجب بی‌اعتباری دفاترنخواهد بود .

 

 

 

 

2

بند2ماده20

آیا شواهد گردآوری شده، حاکی از عدم کشف فعالیتهای ثبت نشده در دفاتر است؟

 

 

 

 

3

 

آیا در ثبت دفاتر روزنامه و کل ممنوعیت‌های زیر رعایت شده است؟

 

 

 

 

 

بند3ماده20

الف -   ثبت تمام یا قسمتی از یک فعالیت(آرتیکل حسابداری) در حاشیه.

 

 

 

 

 

بند4ماده20

ب -     ثبت تمام یا قسمتی از یک فعالیت (آرتیکل حسابداری) در بین سطور.

 

 

 

 

 

بند14ماده20

پ -     استفاده از دفاتر ثبت و پلمپ شدة برای سالهای مالی قبل.

 

 

 

 

 

بند16ماده20

ت -     ثبت هرگونه درآمد، هزینه و هر نوع اعمال و اقلام مالی غیر واقع

 

 

 

 

 

 

توضیح :      هزینه‌هایی که وقوع آنها محقق بوده اما به‌دلایل خاص قانونی، قابل قبول نبوده و برگشت داده می‌شود، غیر واقع تلقی نمی‌شود.

 

 

 

 

4

بند5ماده20

آیا ممنوعیت تراشیدن ، پاک کردن و محوکردن مندرجات دفاتر به منظور سوء‌استفاده ، رعایت شده است ؟

 

 

 

 

5

بند6‌ماده20

آیا ممنوعیت باقی گذاشتن جای سفید بیش از حد معمول در صفحات دفاتر روزنامه به منظور سوءاستفاده رعایت شده است؟

 

 

 

 

6

بند7ماده20

آیا ممنوعیت بستانکار شدن حسابهای نقدی و بانکی رعایت گردیده است؟

 

 

 

 

 

 

توضیح :در صورتی که حسابهای بانکی با صورتحساب بانک                                                                        مطابقت نماید و یا بستانکار شدن حسابهای بانکی یا نقدی ناشی از تقدم و تأخر ثبت حسابها باشد، موجب رد دفاتر نیست.

 

 

 

 

7

بند8ماده20

 

آیا کلیه عملیات ثبت شده در دفاتر روزنامه یا ” روزنامه و کل مشترک“ تا پانزدهم ماه بعد به دفترکل منتقل گردیده است .

 

 

 

 

8

بند8ماده20

چنانچه دفاتر پلمب شده ، طی سال ازطرف مقامات قضایی یا سایر مراجع قانونی از دسترس وی خارج شده ، آیا مودی حداکثر ظرف مدت 30 روز از تاریخ توقیف ، معاملات آن مدت را در دفتر روزنامه پلمب شده جدید ثبت نموده است ؟

( درصورت خارج از دسترس بودن دفاتر ، کپی صورت جلسه یا رسید دفاتر اخذ شود ).

 

 

 

 

9

بند8 ماده20

چنانچه مودی ، شخصیت حقوقی جدیدالتاسیس باشد ، آیا معاملات حداکثر ظرف 30 روز از تاریخ ثبت شرکت در دفاتر روزنامه ثبت شده است ؟

 

 

 

 

10

بند8 ماده20

آیا ممنوعیت تاخیر بیش از 15 روز ، درثبت عملیات در دفتر روزنامه رعایت شده است ؟

توضیح : تاخیر ثبت بیش از 15 روز چنانچه به تشخیص هیات 3 نفری موضوع بند 3 ماده 97 قانون مالیاتهای مستقیم جهت سوء استفاده نباشد ، به قانونی بودن دفاتر خللی وارد نخواهد کرد .

 

 

 

 

11

بند8ماده20

چنانچه مودی از سیستمهای الکترونیکی استفاده می‌کند آیا موارد زیر رعایت شده است؟

الف       ثبت حداقل ماهی یکبار خلاصه عملیات داده شده به ماشینهای الکترونیکی در دفتر روزنامه و حداکثرتا پانزدهم ماه بعد در دفترکل .

 

 

 

 

 

بند12ماده20

ب             ارائه آئین‌نامه‌ها یا دستورالعمل‌های کار با ماشین‌ و برنامه‌های آن و نحوة کار با نرم افزارهای مالی مورد استفاده به ماموران رسیدگی.

 

 

 

 

 

بند15ماده20

پ -            انطباق مندرجات دفاتر قانونی با اطلاعات موجود درسیستم‌های الکترونیکی.

 

 

 

 

 

بند12ماده20

ت -            تسلیم هر سه ماه یکبار خلاصة عملیات داده شده به ماشینهای الکترونیکی، حداکثر 10 روز پس از پایان سه ماه به ادارة امور مالیاتی مربوط.

 

 

 

 

 

بند15ماده20

ث -            انطباق مندرجات دفاتر قانونی با اطلاعات موجود درسیستم‌های الکترونیکی.

 

 

 

 

12

بند9 ماده20

آیا مودی خلاصه عملیات شعب خود را حسب مورد با توجه به روش‌های حسابداری مورد عمل ، به صورت زیر در دفتر روزنامه مرکز ثبت نموده است ؟

 

 

 

 

 

 

الف          درصورتی که شعب دارای دفاتر پلمب شده باشد ، لااقل سالی یکبار (قبل از بستن حسابها) .

 

 

 

 

 

 

 ب           درصورتی که شعب فاقد دفاترپلمب شده باشد ، ماه به ماه.

 

 

 

 

13

بند10ماده20

آیا اشتباهات ناشی از ثبت عملیات واحد مورد رسیدگی طبق تبصره ماده 11 آئین‌نامه تحریر دفاتر بر پایه استانداردهای حسابداری در دفاتر همان سال اصلاح شده است ؟ *

 

 

 

 

14

بند11ماده20

آیا واحد مورد رسیدگی حسب مورد از اوراق مخصوص ماده169 قانون مالیاتهای مستقیم استفاده کرده‌است.*

 

 

 

 

15

بند13ماده20

آیا کلیه دفاتر پلمب شده مربوط به سال مورد رسیدگی، به حسابرس ارائه شده است ؟

 

 

 

 

16

 

چنانچه در اجرای مفاد ماده 181 قانون مالیاتهای مستقیم ، دفاتر شرکت مورد رسیدگی مأموران مالیاتی قرارگرفته است ، آیا تاخیرثبت احتمالی دفاتر، توسط مأموران مالیاتی مجاز شناخته شده است ؟

( درصورتی که رسیدگی مزبور صورت گرفته باشد ، کپی صورت مجلس تنظیم شده توسط مأموران مالیاتی را پیوست این چک لیست کنید ) .

 

 

 

 

*    استفاده از اوراق پیش‌بینی شده دراین ماده توسط مؤدیان درصورتی الزامی است که اوراق مزبور تا آخردی ماه هرسال برای استفاده درسال بعد توسط سازمان امورمالیاتی کشور دریکی از روزنامه‌های کثیر‌الانتشار آگهی شده باشد. لازم به ذکر است که تاکنون(فروردین ماه 1385) ازاین بابت آگهی منتشرنشده است

 


 


 

 



ارسال محتوا به دوستان نظرات خود را در رازنامه ثبت کنید                به اشتراک گذاری محتوا در فیسبوک به اشتراک گذاری محتوا در گوگل پلاس به اشتراک گذاری محتوا در لینکدین به اشتراک گذاری محتوا در توی تر

مشخصات ثبت اطلاعات

مدیریت رازنامه

مدیریت رازنامه

تاریخ ثبت:
1387/08/18
بروزرسانی:
1388/12/08
آخرین مشاهده:
1398/01/28

نظرات و پیشنهادات


دریافت آخرین اطلاعات رازنامه
با ثبت پست الکترونیکی خود و یا دوستان خود همیشه از آخرین اطلاعات سایت آگاه شوید.

دریافت آخرین اطلاعات رازنامه

پرسش ها و پاسخ ها

    سلام پدر و مادرم هردو بازنشسته تامین اجتماعی بودند بعد از فوتشان چون من طلاق گرفته بودم ، مستمری بازماندگان به من تعلق گرفت و الان ماهانه 2تا مستمری میگیرم. دخترم که 16ساله و محصل است ، آیا میتوانم بر

    علی صفرزاده لطفی
    علی صفرزاده لطفی ( بیمه تامین اجتماعی و قوانین کار، منابع انسانی )

    با سلام خدمت دکتر سید مرتضی زنده باد بنده ۲۷ سال سن دارم و لیسانس الکترونیک و بیش از دو سال سابقه کار مرتبط با رشته ام دارم و الان به این نتیجه رسیدم که هیچ گونه علاقه ای به این رشته و فیلد کاریم ندا

    دکتر سید مرتضی زنده باد
    دکتر سید مرتضی زنده باد ( بیمه عمر و آتیه ,ارتقاء تحصیلی , تحصیل در خارج از کشور, اقامت و کار در چین )

    سلام وقت بخیر مدت ۴ ماه از تاریخ ۹۶/۶/۱ به مدت ۹۶/۹/۳۰ مدیر عامل شرکتی با مسوولیت محدود بودم که به دلیل عدم فعالیت و برخی مسائلی که در این مقال نمی گنجد تعطیل شد: - شرکت به ثبت رسیده - مجوز ندارد

    مهدی مقدسی
    مهدی مقدسی ( مشاوره مالی ،حسابداری و حسابرسی مالی و مالیاتی ،قانون مالیات های مستقیم. اکسل .قوانین بازار سرمایه، )

    با سلام من ٣٣سالمه حدود یک سال است که ازدواج نموده ام به دلیل کارم و اینکه هنوز نتوانسته ام انتقالی بگیرم در رفت و آمد هستم و ماهی یک بار به مدت دع روز از همسرم دور هستم و اینکه برای بچه دار شدن نیا

    فریبا داداشلو
    فریبا داداشلو ( علوم تربیتی )

    باسلام خدمت سرور گرامی جناب مقدسی لطف میفرمایید در مورد نحوه ثبت حسابداری خرید جوجه برای مرغداری گوشتی و ثبت خرید دان مرغ بنده رو راهنمایی بکنید

    علیرضا سربی
    علیرضا سربی ( حسابداری ، حسابرسی ، قوانین کار ، تامین اجتماعی ، مالیات ها ، تجارت و بهای تمام شده )

    با سلام محضر آقای فرزاد لطف میکنید نحوه محاسبه بهای تمام شده مرغ گوشتی رو برام بزارید و کدینگ حسابداری مربوطه اونو

    محمدرضا (فرزاد) جهانشاهلو
    محمدرضا (فرزاد) جهانشاهلو ( مدیریت امورمالی ( حسابداری، بهای تمام شده، تجزیه وتحلیل صورتهای مالی ) )

    مدت 4سال است به حسابداری مشغولم اما گاهی بعضی ماهیتا رو نمیدونم همینطور ارزش افزوده و معاملات فصلی و...رامیخواهم آموزش ببینم .ساکن شهراصفهان هستم .اگرامکان داره اموزش روبرای من هماهنگ کنید.ممنونم

    سید مهدی حجازی
    سید مهدی حجازی ( استقرار سیستم های مالی - مهندسی مالی - حسابداری مدیریت - مالیاتی -بیمه ، تامین مالی - تنظیم قرارداد )

    باسلام مجدد محضر آقای مقدسی نت تازه تو یه شرکت مشغول بکار شدم تو ارومیه که بازرگانی و یه ذفتر هم تهران دارن که 2 نفر اونجا فروشنده کار میکنن من میتونم تولیست بیمه او دونفرو رد کنم تا هم هزینه بیمه و ح

    مهدی مقدسی
    مهدی مقدسی ( مشاوره مالی ،حسابداری و حسابرسی مالی و مالیاتی ،قانون مالیات های مستقیم. اکسل .قوانین بازار سرمایه، )

    سلام
    آموزشگاههای زبان انگلیسی معاف از مالیات هستند؟
    ماده134؟

    علیرضا سربی
    علیرضا سربی ( حسابداری ، حسابرسی ، قوانین کار ، تامین اجتماعی ، مالیات ها ، تجارت و بهای تمام شده )

    باسلام و ارزوی قبولی طاعات ...من یک کسب و کار جدید در حوزه غذا راه اندازی کردم با هدف ایجاد اشتغال ... چند نوع غذای سنتی رو در بسته بندی و دیزاین شیک و مشتری پسند تولید و عرضه میکنیم که تونستیم نمره ق

    پویا محمودی
    پویا محمودی ( بازاریابی ، فروش ، تبلیغات ، برنامه ریزی ، مدیریت ، برندینگ ، آموزش ، امور قراردادها ، وصول مطالبات  )