نکاتی عملی درباره مالیات

منبع: دنیای اقتصاد تاریخ انتشار: 1389-09-20
نویسنده: مترجم: گلچهره پاکدل
چکیده:

با توجه به اهمیت موضوع مالیات در این روزها، باید گفت که درباره بنیادهای مالیات جای بحث زیادی نیست. بنیادگرایی بله، در راست ایده این است که هر نوع مالیاتی دزدی است و هر نوع کاهش نرخ مالیاتی به معنای افزایش درآمد است؛



نکاتی عملی درباره مالیات
با توجه به اهمیت موضوع مالیات در این روزها، باید گفت که درباره بنیادهای مالیات جای بحث زیادی نیست. بنیادگرایی بله، در راست ایده این است که هر نوع مالیاتی دزدی است و هر نوع کاهش نرخ مالیاتی به معنای افزایش درآمد است؛ در چپ ایده این است که مشکلات مالی کشور – و به تبع آن مشکلات اجتماعی – همه را می‌توان به سادگی تنها به تشویق دولت به گرفتن مالیات بیشتر از ثروتمندان حل کرد.
 

(یک مثال: پنج درصد بالایی طیف درآمدی انگلستان، یک چهارم درآمد کشور را در اختیار دارند و تقریبا نیمی از عایدی مالیاتی دولت را تامین می‌کنند، یک درصد بالایی 5/12 درصد درآمد را در اختیار دارند و تقریبا 25 درصد مالیات را تامین می‌کنند. از این هر نتیجه‌ای که می‌خواهید بگیرید.) اما درباره مالیات تقریبا هیچ اصلی پایه‌ای وجود ندارد. در مقابل هرروز مراسم پر زرق و برق‌تر «روز بودجه» را داریم که در آن مقامات مدام آمار و ارقام ارائه می‌کنند و از کلاه‌ها خرگوش بیرون می‌کشند و رسانه‌ها هم می‌کوشند تحلیل و خبر ارائه کنند که بالاخره از این اوضاع چه کسی نفع می‌برد و چه کسی ضرر می‌کند.
اوایل ماه گذشته شاهد نمایش خیلی متفاوتی بودیم. اقتصاددانان مشهوری که سردسته‌شان پرفسور جیمز میرلیس، برنده جایزه نوبل، بود نتایج مطالعه‌شان را که بنیادهای نظام مالیاتی انگلستان می‌پرداخت ارائه کردند. طی سی سال گذشته این اولین باری بود که شاهد چنین ارائه‌ای بودیم. نتایج مطالعه مثل وزش نسیم خنکی می‌ماند که هوای تازه را با خود به ارمغان آورده است، این مطالعه کمک می‌کند که خیلی از مباحث پرتی که درباره مالیات طی سال‌های اخیر طرح شده است کنار بروند. برای مثال در قسمت فوقانی نمودار توزیع درآمد، نرخ نهایی مالیات ابتدا به 40 درصد می‌رسد، بعد به 60 درصد، سپس دو مرتبه شروع به نزول به سمت 40 درصد می‌کند و باز تا 50 درصد بالا می‌رود. در واقع موقعیت از این هم پیچیده‌تر است، چون حق بیمه‌های ملی بسته به دستمزد به نرخ‌های متفاوتی محاسبه می‌شوند، اما درآمدهایی که از منابع غیر از دستمزد آمده باشد چنین وضعیتی ندارند. در قسمت انتهایی توزیع درآمد وضع از این هم به هم ریخته است و نرخ مالیات ضمنی بالاتر نیز می‌رود. نرخ نهایی مالیات حدود 80 درصد می‌شود و در برخی موارد اثر متقابل منافع حتی از این هم گیج‌کننده‌تر می‌شود. نتیجه‌گیری‌های کلی مطالعه میرلیس را می‌توان به سادگی خلاصه کرد: با همین وضعیت توزیع درآمد فعلی، می‌توان همین میزان درآمد مالیاتی را به روش کارآتری به‌دست آورد. مفرها کمتر خواهند بود، کسانی که می‌خواهند سریعا نرخ مالیات را پایین بیاورند ضرر و زیان کمتری ایجاد خواهند کرد و کسانی که در واقع باید با آنها به نفع یکسانی برخورد شود کمتر در معرض رفتارهای دوگانه زودگذر قرار می‌گیرند.
یک اصلی که باید فوق‌العاده بر آن تاکید کرد این است که بازتوزیع تابع نظام مالیاتی در کلیت آن است، نه آنکه تنها به قلم مالیاتی خاص وابسته باشد. در حال حاضر برای کالاهایی مثل کتاب، غذا و سوخت داخلی نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر است که باعث می‌شود روند خرید ما مختل شده و به اسم توزیع درآمد انرژی را با بی‌مبالاتی هدر بدهیم. بهتر است که اجازه بدهیم وظیفه بازتوزیع بر عهده نظام مالیات بر درآمد باشد و مالیات بر افزوش افزوده شکل کلی و ساده خود را حفظ کند. درآمد بر مالیات همچنین باید بیمه ملی را هم دربر‌بگیرد. این بیمه تا مدت‌ها موجب موازی کاری و اختلال مالیات بر درآمد بوده است.
البته همه توصیه‌های مطالعه میرلیس هم در جهت ساده‌سازی نیست. برای مثال این بررسی مدافع پرداخت‌های بیمه ملی، نظام بازنشستگی و منبع اعتبار مالیاتی برای کودکان است تا به والدین بین سنین 55 تا 70 سال که فرزندان مدرسه‌ای دارند انگیزه بیشتری برای کار بدهد. دیدگاه‌های آرمان گرایانه درباره مالیات باید در برابر آشفتگی وضعیت واقعی قانون و حسابداری و ملاحظات سیاسی انعطاف از خود نشان بدهد. مطالعه میرلیس می‌گوید حتی اگر مالیات چیز خوشایندی هم نباشد، می‌توان به طریقی جمع‌آوری آن را ساده‌تر و کارآمدتر کرد. دولت باید متوجه این نکات باشد.



ارسال محتوا به دوستان نظرات خود را در رازنامه ثبت کنید                به اشتراک گذاری محتوا در فیسبوک به اشتراک گذاری محتوا در گوگل پلاس به اشتراک گذاری محتوا در لینکدین به اشتراک گذاری محتوا در توی تر

مشخصات ثبت اطلاعات

مدیریت رازنامه

مدیریت رازنامه

تاریخ ثبت:
1389/09/20
بروزرسانی:
1389/09/24
آخرین مشاهده:
1400/10/30

نظرات و پیشنهادات


دریافت آخرین اطلاعات رازنامه
با ثبت پست الکترونیکی خود و یا دوستان خود همیشه از آخرین اطلاعات سایت آگاه شوید.

دریافت آخرین اطلاعات رازنامه

پرسش ها و پاسخ ها

    با عرض سلام و خسته نباشید در صورتی شرکتی به عنوان اسپانسر با ما مشغول فعالیت باشد از نظر اداره مالیاتی پول های واریزی از طرف اسپانسر به چه صورت شناسایی میشود ؟ آیا معاف از مالیات است؟

    علیرضا سربی
    علیرضا سربی ( حسابداری ، حسابرسی ، قوانین کار ، تامین اجتماعی ، مالیات ها ، تجارت و حسابداری بهای تمام شده )

    باسلام من کاردان دامپزشکم باشراکت مرغداری خریدیم مرغدار نمونه کشور شدم سرم کلاه گذاشتن مرغداری رو فروختن .میخوام کار شروع کنم نمیدونم چیکار باید بکنم.از مردم فراری شدم میترسم با هر کس کار کنم سرم کلاه

    علیرضا سربی
    علیرضا سربی ( حسابداری ، حسابرسی ، قوانین کار ، تامین اجتماعی ، مالیات ها ، تجارت و حسابداری بهای تمام شده )

    سلام،وقت بخیر زمانی که لیست تعدیل حقوق تهیه می گردد و حقوق و عیدی از مالیات معاف می گردند در سیستم حسابداری چطور باید مالیات حقوق را کسر کرد متشکرم

    احمد نورمحمدی
    احمد نورمحمدی  ( راهبری سیستم های حسابداری - مالیاتی مشاور مالی مالیاتی شرکت های دانش بنیان )

    سلام وقت بخیر من دوتا حساب دارم به نام پیش دریافت عوارض و ارزش فزوده و پیش پرداخت عوارض و ارزش افزود موقع پرداخت ارزش افزوده و عوارض چطوری سند بزنم و این که چرا تفاوت ارزش افزوده خرید من و ارزش ا

    مانوئیل یوحنائی
    مانوئیل یوحنائی ( حسابداری مالی - حسابداری مالیاتی -حسابداری صنعتی - حسابرسی - حسابرسی داخلی  )

    سلام ، وقت بخیر نحوه سند زدن پرداختی بیمه تامین اجتماعی به چه صورته ؟ بدون این که تو لیست حقوق و دستمزد بیام ه صورت جداگانه چطوری ثبت بزنم؟

    احمد نورمحمدی
    احمد نورمحمدی  ( راهبری سیستم های حسابداری - مالیاتی مشاور مالی مالیاتی شرکت های دانش بنیان )

    سلام به مشاور محترم من تازه دیپلم در رشته حسابداری گرفته ام نمی دانم به تحصیل در دانشگاه ادامه دهم یا خیر ؟ با توجه به اینکه بیکاری در مقطع دانش آموختگان عال زیاد است چه کنم ؟ لطفا" رهنمایی بفرمائید

    عیسی ذوقی
    عیسی ذوقی ( مشاور بازرگانی، مالی ومالیاتی  )

    سلام و وقت بخیر برای استارت آپ ها و کسب و کارهای الکترونیک آیا معافیت مالیاتی وجود دارد؟ در صورت تایید، نحوه استفاده از معافیت چگونه است؟

    علیرضا سربی
    علیرضا سربی ( حسابداری ، حسابرسی ، قوانین کار ، تامین اجتماعی ، مالیات ها ، تجارت و حسابداری بهای تمام شده )

    با سلام خدمت جنابعالی چنانچه پروانه بهره برداری کارگاه یا کارخانه ای که در شهرک صنعتی به نام فرد باشد ولی همین شخص مدیرعامل شرکتی باشد که در همان کارگاه مشغول تولید است و برای آن شرکت دفاتر قانونی تهی

    علیرضا سربی
    علیرضا سربی ( حسابداری ، حسابرسی ، قوانین کار ، تامین اجتماعی ، مالیات ها ، تجارت و حسابداری بهای تمام شده )

    سلام و وقت بخیر برای استارت آپ ها و کسب و کارهای الکترونیک آیا معافیت مالیاتی وجود دارد؟ در صورت تایید، نحوه استفاده از معافیت چگونه است؟

    علیرضا سربی
    علیرضا سربی ( حسابداری ، حسابرسی ، قوانین کار ، تامین اجتماعی ، مالیات ها ، تجارت و حسابداری بهای تمام شده )

    با سلام خدمت استاد محترم برای آموزش کارکنان در دوره آموزشی اکسل در حسابداری میخواستم ببینم چطوری باید با شما هماهنگی کنیم. با تشکر

    مهدی مقدسی
    مهدی مقدسی ( مشاوره مالی ،حسابداری و حسابرسی مالی و مالیاتی ،قانون مالیات های مستقیم. اکسل .قوانین بازار سرمایه، )